Les frais de garde d’enfants et de garderie peuvent représenter une part importante de votre salaire. C’est particulièrement douloureux dans une économie difficile, alors que nous cherchons tous des moyens de réduire les dépenses. Heureusement, vous pouvez récupérer une partie des coûts en vous inscrivant à un compte de dépenses flexible (CDF) ou en bénéficiant du crédit d’impôt pour garde d’enfants au moment des impôts.
Pour bénéficier du compte de dépenses flexibles ou du crédit d’impôt pour garde d’enfants, vous et votre conjoint devez avoir des revenus. Exception : L’un de vous a été étudiant à temps plein pendant cinq mois de l’année fiscale.
Si vous travaillez pour une entreprise qui propose un FSA, voici comment déterminer l’option qui vous convient le mieux. Dans tous les cas, c’est comme si vous obteniez un prix de vente sur la garde d’enfants – quelque chose qui n’est pratiquement jamais démarqué.
Le compte flexible
pour la garde d’enfants
Un compte de dépenses flexible pour les soins aux personnes dépendantes n’est pas quelque chose que vous pouvez mettre en place seul, mais de nombreuses entreprises en proposent un aux employés. Ce type de compte vous permet de mettre de côté jusqu’à 5 000 dollars (2 500 dollars pour les personnes mariées qui font des déclarations séparées) avant impôts pour payer les dépenses liées à la garde de personnes à charge.
Ce montant est déduit de votre salaire et vous est ensuite remboursé pour les dépenses admissibles, c’est-à-dire l’argent que vous avez payé pour des services qui vous permettent de travailler, tels que la garde d’enfants à domicile (une nounou ou une gardienne) et la garde d’enfants en dehors du domicile (comme la crèche ou la garderie). Remarque : dans la plupart des cas, pour obtenir le remboursement de la FSA, vous devrez fournir des reçus de paiement et un numéro de sécurité sociale ou un numéro d’identification fiscale pour chaque prestataire de soins, y compris les nourrices et autres baby-sitters.
Comme il s’agit d’une déduction « avant impôt », vous n’aurez pas à payer d’impôts fédéraux, de sécurité sociale, de Medicare ou d’État sur ce montant. Votre contribution ne peut pas dépasser le revenu du conjoint qui gagne le moins. Ainsi, pour mettre de côté la totalité des 5 000 dollars chaque année, chaque parent doit gagner au moins ce montant.
Une FSA sert essentiellement de déduction fiscale, réduisant votre revenu brut ajusté (RBA). Cela peut vous permettre d’avoir des déductions fiscales plus détaillées pour l’année et d’augmenter le montant autorisé pour les exemptions personnelles.
Mais réfléchissez bien à la somme à consacrer à votre FSA, car vous perdez tout montant qui n’est pas utilisé pendant l’année civile. Par exemple, si vous vous engagez à verser 3 000 $ dans votre FSA et que vous ne dépensez que 2 000 $ pour la garde de vos enfants cette année-là, vous perdrez 1 000 $. En d’autres termes, 3 000 $ seront retirés de votre salaire, mais seuls 2 000 $ vous seront remboursés.
Le crédit d’impôt
pour garde d’enfants
L’IRS offre une ristourne de 20 à 35 % sur un maximum de 3 000 $ (6 000 $ si vous avez deux enfants ou plus) de frais de garde d’enfants admissibles que vous avez accumulés en 2016. Si votre AGI est inférieur ou égal à 15 000 $ par an, vous bénéficiez de la totalité du crédit d’impôt pour garde d’enfants ; s’il est supérieur à 43 000 $, le chiffre tombe à 20 %. Ainsi, si vous gagnez 45 000 $ par an et que vous dépensez 6 000 $ pour la garde de deux enfants, le crédit d’impôt n’est que de 1 200 $. Les
dépenses admissibles sont définies de la même manière que pour les FSA.
Et comme pour les FSA, ces dépenses ne peuvent pas dépasser le revenu du conjoint qui gagne moins.
Le meilleur choix pour vous
En fonction de votre situation financière, vous pouvez bénéficier à la fois d’un FSA et du crédit pour garde d’enfants, mais vous ne pouvez pas demander le remboursement des mêmes dépenses pour les deux. Pour la plupart des gens, cependant, il sera financièrement intéressant de choisir l’un ou l’autre.
En général, plus vous gagnez d’argent, plus vous bénéficiez d’un FSA, en particulier si vous êtes dans la tranche d’imposition fédérale de 25 % ou plus. Les contribuables se situant dans la tranche d’imposition fédérale de 15 %, qui n’ont qu’un enfant et dont les dépenses admissibles s’élèvent à au moins 3 000 $, peuvent également bénéficier d’un FSA.
Par exemple, un couple marié remplissant une déclaration d’impôts fédérale commune avec un revenu imposable de 80 000 $ économisera 1 250 $ (25 % de 5 000 $) si l’un des parents verse 5 000 $ sur un compte FSA pour la garde des personnes à charge. De plus, les taxes de sécurité sociale seront réduites de 310 dollars et les taxes de l’assurance maladie de 72,50 dollars. Les
familles à faibles revenus obtiennent généralement une valeur moindre avec un compte FSA sponsorisé par l’employeur et s’en sortent mieux avec le crédit d’impôt fédéral.
Bien entendu, si votre employeur n’offre pas de FSA pour la garde de personnes dépendantes, vous voudrez bénéficier du crédit d’impôt.
En fin de compte, vous devrez peut-être faire un calcul pour savoir quelle option vous permet d’économiser le plus d’argent. Un fiscaliste peut le déterminer pour vous, ou vous pouvez faire le calcul vous-même à l’aide d’un outil en ligne. Pour en trouver un, cherchez « calculateur de compte de dépenses pour personnes à charge » (ou une expression similaire).
En savoir plus
Pour plus d’informations, consultez un comptable ou essayez ces liens de l’IRS :
- Questions fréquemment posées sur le crédit de garde d’enfants et les comptes de dépenses flexibles pour la garde de personnes dépendantes
- Le crédit d’impôt pour la garde d’enfants etde personnes à charge
- Formulaire 2441, Frais de garde d’enfants et de personnes à charge
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